Банковское дело: Динамическое обеспечение

Динамическое резервирование, также называемое прогнозируемым резервом на убытки, представляет собой корректировку резервов банков на случай невыполнения обязательств по кредитам в связи с последствиями экономического цикла, так что резервы будут увеличиваться во время бума, чтобы оставить возможность или спад, а резервы будут ниже во время рецессии , поскольку меньше возможностей для ухудшения.

Сокращение резервов во время спада также предотвращает подрыв уверенности в стабильности банков из-за слабых, а иногда и быстро ослабевающих балансов .

Самым влиятельным примером динамического создания резервов на сегодняшний день является то, что испанские банки наложили на испанские банки во время кредитного кризиса. Для этого использовалась следующая формула:

g = C + ( - s / C ) C.
Где g - общие резервы,
- доля, которая корректируется для новых ссуд (для которых еще не было конкретных резервов),
C - размер ссудного портфеля , C - изменение C (положительное означает увеличение),
- среднее конкретное положение в течение экономического цикла,
s - общее количество конкретных резервов,
Конкретный резерв - это убыток, который банк ожидает понести по определенной ссуде, и создается только при наличии достаточных оснований для создания резерва под эту нагрузку.

Эффект от применения общих положений по этой формуле заключается в сглаживании общего уровня положений. Второй член ( - s / C ) C устанавливает уровень общих резервов, так что общие резервы будут такими, какими они были бы в среднем за цикл: то есть общие резервы будут равны нулю в идеальной середине цикла. .

Первый член, C , добавляет дополнительную поправку на расширение кредита, чтобы учесть новый риск (когда кредит расширяется) и риски, снятые с бухгалтерских книг (когда кредит сокращается).

Формула применяется отдельно к активам, относящимся к разным группам риска, аналогично тем, которые используются для активов, взвешенных с учетом риска .

Внедрение этой системы в Испании во время серьезного банковского кризиса было слишком запоздалым, поскольку она упустила главное преимущество динамического создания резервов - дополнительных резервов, создаваемых, когда экономика сильна и кредитование расширяется. Другие страны следуют за ними в аналогичных, хотя и менее неотложных обстоятельствах. Несомненно, следующий продолжительный бум даст банкам возможность лоббировать отмену динамических резервов, чтобы не замедлить экономику из-за ограничения кредитования.

Между органами по стандартам бухгалтерского учета и банковскими регуляторами возник значительный конфликт по поводу желательности динамического резервирования. Бухгалтеры (и их регулирующие органы) хотят измерять производительность, поскольку в настоящее время банковские регулирующие органы хотят использовать показатели бухгалтерского учета, чтобы заставить банки проявлять осмотрительность. Инвесторы должны относиться к обоим осторожно и самостоятельно оценивать риски. seopaslaugos.com - svetainių ir elektroninių parduotuvių kūrimas, kriptovaliutos, bitcoinai bei seo paslaugos